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資金是企業(yè)最重要的資源之一，是企業(yè)運(yùn)營的血脈，特別在集團(tuán)企業(yè)的管控體系中位居極其關(guān)鍵的位置。
經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，中國大力推動(dòng)“走出去”及“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略，貿(mào)易便利化、金融服務(wù)的改革以及政府政策的指引，加速推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合的發(fā)展。各類金融機(jī)構(gòu)提供的產(chǎn)品和服務(wù)越來越多，企業(yè)的融資渠道以及投資方式也呈現(xiàn)出多樣化、靈活性的特點(diǎn)。與此同時(shí)，利率市場(chǎng)化和匯率波動(dòng)的加劇，企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。
集團(tuán)企業(yè)不斷發(fā)展，對(duì)資金的使用和管理訴求越來越高。企業(yè)資金管理精細(xì)化水平的提升，要求進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集中運(yùn)作和內(nèi)部資金資源的共享，提高資金的歸集度和歸集效率，以確保整體資金數(shù)據(jù)的可視化，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)資金頭寸。同時(shí)，資金管理延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中，資金業(yè)務(wù)領(lǐng)域也拓展到投融資、外匯、全球金融資源共享、衍生品、風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)沖、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理等。企業(yè)更加注重資金預(yù)測(cè)、投資效益及融資成本、資金運(yùn)營質(zhì)量和資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。資金管理的重心逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)造價(jià)值為目標(biāo)的資金運(yùn)營和金融資源統(tǒng)籌。
“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在重新定義、進(jìn)化企業(yè)管理，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)應(yīng)用等不斷促使企業(yè)資金管理與服務(wù)創(chuàng)新。金融科技正在以迅猛勢(shì)頭重塑金融產(chǎn)業(yè)生態(tài)，金融服務(wù)模式和服務(wù)類型也在發(fā)生深刻變革。
大型企業(yè)資金管理的發(fā)展路徑
企業(yè)發(fā)展初期，資金管理手段和信息化水平整體較弱，資金管理行為也比較單一，這一時(shí)期資金管理的重點(diǎn)在資金的安全與監(jiān)管，資金管理只是基礎(chǔ)的庫存現(xiàn)金和銀行賬戶的管理、進(jìn)行資金結(jié)算和資金對(duì)賬、以及對(duì)下屬企業(yè)的資金監(jiān)控方面。
企業(yè)壯大后不斷的加強(qiáng)內(nèi)部管控，企業(yè)信息化水平高速發(fā)展，資金管理的職能逐步拓展到資金集中管理、內(nèi)部資源調(diào)配和外部融資。這一階段資金管理側(cè)重于進(jìn)行集團(tuán)整體的資金統(tǒng)籌，內(nèi)部各成員單位之間資金融通，與金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，以及資金集中后產(chǎn)生的規(guī)模效益，資金管理開始邁向?qū)I(yè)化發(fā)展。
企業(yè)在不斷完善資金的專業(yè)化管理過程中，資金管理也進(jìn)入了“司庫時(shí)代”，隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，產(chǎn)業(yè)鏈資源協(xié)同，產(chǎn)融結(jié)合以及企業(yè)全球化發(fā)展，企業(yè)迫切需要對(duì)內(nèi)外部資金及金融資源的整合運(yùn)營，提升資金預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)境內(nèi)境外的資金跨境融通，進(jìn)行全球化投資和融資。這一時(shí)期資金管理的重心也更多地轉(zhuǎn)向支撐企業(yè)戰(zhàn)略的服務(wù)。
中國企業(yè)資金管理轉(zhuǎn)型
西方大型跨國企業(yè)經(jīng)過長期的實(shí)踐與探索，普遍采用司庫的模式來管理企業(yè)資金及金融資源，中國的大型企業(yè)通過借鑒和轉(zhuǎn)型實(shí)踐，企業(yè)司庫也被驗(yàn)證為一套行之有效的模式。
中國企業(yè)資金管理變革要在管理理念、管理內(nèi)容、管理方式以及管理平臺(tái)等方面開展。首先，管理理念要把資金作為運(yùn)營要素，追求專業(yè)化管理和價(jià)值增值；其次，滿足內(nèi)部資金結(jié)算及資源調(diào)配的基礎(chǔ)上，注重融合各類金融機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)；第三，管理方式上強(qiáng)化資金的存量及流量管理，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理和主動(dòng)管理；最后，利用強(qiáng)大的IT技術(shù)搭建司庫平臺(tái)，將資金管理與金融服務(wù)嵌入企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，全面整合金融資源實(shí)現(xiàn)境內(nèi)境外、現(xiàn)金票據(jù)、內(nèi)外部資源一體化管理，構(gòu)建獨(dú)具特色的司庫體系。
“司庫時(shí)代”的主要特征
司庫是各類經(jīng)濟(jì)組織針對(duì)資金以及與資金相關(guān)的財(cái)務(wù)資源/金融資源展開的運(yùn)營管理活動(dòng)。在嚴(yán)格控制金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，利用先進(jìn)的管理政策，方法和IT手段，緊密結(jié)合金融市場(chǎng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、融資成本和投資效益。主要的表現(xiàn)形式有：資金的歸集、現(xiàn)金池/票據(jù)池、統(tǒng)一結(jié)算、集合對(duì)賬、資金計(jì)劃、現(xiàn)金頭寸及預(yù)測(cè)、資金調(diào)度、內(nèi)部借貸、綜合授信、融資、投資、外匯、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系、衍生品、風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)沖、合規(guī)等等。
企業(yè)進(jìn)入到“司庫時(shí)代”，一是資金管理職能的拓展帶來組織形式及分工的重新定位；二是由資金集中管控轉(zhuǎn)向資金與業(yè)務(wù)的協(xié)同運(yùn)營；三是企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)配轉(zhuǎn)向內(nèi)外部金融資源的融合；四是資金數(shù)據(jù)為企業(yè)提供戰(zhàn)略支撐轉(zhuǎn)向前瞻性的資金動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理和超前管理，規(guī)避企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。司庫組織的職能變化要求資金管理人員要懂資金、懂業(yè)務(wù)、懂金融、懂會(huì)計(jì)、懂管理、還要懂IT，人員分類上也變成了服務(wù)于企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營、面向金融及外匯市場(chǎng)和服務(wù)于企業(yè)績效幾個(gè)層面。
“資金管控”到“全球司庫”
資金管理平臺(tái)在企業(yè)級(jí)的應(yīng)用，管理企業(yè)收付交易、支票、商業(yè)匯票、銀企直連、資金臺(tái)賬等，重點(diǎn)是企業(yè)資金的收付結(jié)算；到了集團(tuán)級(jí)的應(yīng)用，資金管控滿足了企業(yè)集團(tuán)資金歸集、集中管理的需求，通過結(jié)算中心搭建企業(yè)現(xiàn)金池/票據(jù)池，實(shí)現(xiàn)了資金計(jì)劃的上報(bào)到資金支付的控制，存貸款臺(tái)賬的管理，這一時(shí)期的重點(diǎn)是資金集中管控和內(nèi)部資源調(diào)配。
用友云財(cái)務(wù)服務(wù)中的全球司庫的功能架構(gòu)主要從政策與規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管控、投融資及資金結(jié)構(gòu)、營運(yùn)資金管理這四個(gè)層面劃分。政策與規(guī)劃層面負(fù)責(zé)企業(yè)司庫的頂層設(shè)計(jì)，包含司庫體系相關(guān)的政策、制度發(fā)布，多層級(jí)分類目錄設(shè)計(jì)，中長期資金規(guī)劃與資本架構(gòu)設(shè)計(jì)，年度資金預(yù)算及資金報(bào)告體系，預(yù)測(cè)模型設(shè)計(jì)及多場(chǎng)景資金分析，整合司庫資源面向戰(zhàn)略支撐。風(fēng)險(xiǎn)管控層面主要負(fù)責(zé)企業(yè)資金運(yùn)營和金融資源統(tǒng)籌過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)這幾個(gè)方面的內(nèi)容。投融資及資金結(jié)構(gòu)包含企業(yè)的投融資活動(dòng)全過程管理，投資收益和融資成本的管理，外匯及風(fēng)險(xiǎn)敞口的管理等。營運(yùn)資金管理除了最基本的賬戶、現(xiàn)金、票據(jù)管理、統(tǒng)一結(jié)算、集中對(duì)賬、安全及證書等，還包括企業(yè)利用現(xiàn)金池、票據(jù)池等方式進(jìn)行資金歸集以后的資金統(tǒng)一運(yùn)營管理，資金計(jì)劃與預(yù)測(cè)、頭寸管理、付款排程以及資金的內(nèi)部借貸、資源調(diào)配等。
企業(yè)搭建一個(gè)完善的司庫體系，大型跨國集團(tuán)大多采用前中后臺(tái)的模式開展資金相關(guān)的業(yè)務(wù)運(yùn)作。前臺(tái)主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的辦理與發(fā)起，與外部金融產(chǎn)品提供商進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，包括授信、貸款、債券、理財(cái)、外匯等，以及服務(wù)企業(yè)內(nèi)部與各成員單位之間業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)起，包括內(nèi)部借貸、調(diào)撥等。中臺(tái)負(fù)責(zé)效益評(píng)價(jià)、控制風(fēng)險(xiǎn)、以及前后臺(tái)的協(xié)同，包括資金的流動(dòng)性管理、交易額度管理、資金運(yùn)營質(zhì)量和資金風(fēng)險(xiǎn)管理等。后臺(tái)主要負(fù)責(zé)基本的賬戶管理、結(jié)算規(guī)則的制定、結(jié)算處理和對(duì)賬等。所有前臺(tái)的業(yè)務(wù)經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部流程審批，中臺(tái)的運(yùn)營監(jiān)控，形成結(jié)算交易傳遞到后臺(tái)，后臺(tái)進(jìn)行結(jié)算并整合企業(yè)所有的支付信息通過支付工廠實(shí)時(shí)傳遞到銀行、SWIFT等支付機(jī)構(gòu)，同時(shí)，將資金業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證和信息傳遞到會(huì)計(jì)核算和其他部門。如果企業(yè)實(shí)施了財(cái)務(wù)共享服務(wù)，后臺(tái)的結(jié)算功能一般會(huì)與財(cái)務(wù)共享中心中的結(jié)算共享相融合。
產(chǎn)融結(jié)合是社會(huì)資源達(dá)到有效配置的客觀要求，也是企業(yè)達(dá)到相當(dāng)規(guī)模后通過產(chǎn)融協(xié)同實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的必經(jīng)之路。用友全球司庫聚集企業(yè)各級(jí)成員單位和上下游產(chǎn)業(yè)鏈資源，整合公司在金融產(chǎn)業(yè)的布局優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)提供銀企聯(lián)云服務(wù)、供應(yīng)鏈金融服務(wù)、企業(yè)理財(cái)服務(wù)等。企業(yè)既可以選擇原有合作機(jī)構(gòu)的支付通道、融資、投資、外匯等服務(wù)，也可以直接使用用友全球司庫整合的全方位金融服務(wù)。
用友云財(cái)務(wù)服務(wù)中的全球司庫基于價(jià)值鏈的企業(yè)生態(tài)聚合，為企業(yè)司庫體系的搭建提供解決方案、軟件服務(wù)、云服務(wù)和金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)司庫的價(jià)值最大化，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，支撐企業(yè)的戰(zhàn)略決策和全球化發(fā)展。